Компании и ИП получат новые льготы

Президент Путин поручил Правительству в течение месяца разработать новые меры поддержки малого и среднего бизнеса. Об этом глава РФ объявил в послании Федеральному собранию 21 апреля.

Президент напомнил, что в прошлом году российские власти направили беспрецедентные ресурсы на поддержку экономики. Выдали работодателям льготные кредиты на выплату зарплат и сохранили свыше пяти миллионов рабочих мест. Были также понижены страховые взносы для малого и среднего бизнеса – с 30 до 15 процентов. По словам главы государства, такое решение пересмотру не подлежит.

Перед Правительством президент поставил задачу – к концу текущего года восстановить рынок труда. Поэтому для поддержки работодателей государство будет поощрять предпринимательскую инициативу и стимулировать частные инвестиции. В течение месяца Правительство представит президенту дополнительные предложения по поддержке малого и среднего бизнеса. Дополнительные меры будут включать налоговое стимулирование, доступные кредиты, расширение сбыта продукции, в том числе за счёт закупок со стороны крупных госкомпаний.

Правительство может снова поменять Налоговый кодекс

Правительство может поменять налоговое законодательство, если по итогам 2021 года обнаружит, что компании выводят дивиденды и не развивают бизнес. Об этом Президент сообщил на Федеральном собрании 21 апреля.

Президент напомнил бизнесу, что дополнительные финансовые инструменты и механизмы поддержки должны принести главный результат – трансформировать прибыль в развитие. А прибыль у бизнеса за 2021 год, по словам президента, обещает быть рекордной, несмотря на кризис. Те компании, которые вкладывают свою прибыль в развитие предприятия и отрасли в целом, могут рассчитывать на поощрения со стороны государства. Поэтому Правительство должно представить президенту конкретные предложения по возможной донастройке налогового законодательства.

Путин отменил декларации 3-НДФЛ

Путин отменил декларации 3-НДФЛ для тех, кто заполняет отчетность, чтобы получить вычеты по НДФЛ. Президент подписал закон об упрощенных правилах получения налоговых вычетов (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Имущественные, социальные и инвестиционные вычеты можно будет получить без 3-НДФЛ. По новым правилам гражданам больше не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы, чтобы получить вычеты. Заявить их можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговая подтвердит вычет сама с помощью автоматизированной системы. В нее будет поступать информация о расходах на приобретение недвижимого имущества, погашении процентов по ипотеке, а также сведения о сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. Эти данные налоговики получат в рамках информационного взаимодействия с банками, участниками рынка ценных бумаг.

Новый порядок сократит сроки предоставления имущественных и инвестиционных вычетов. Ведь инспекции не придется обрабатывать декларации. ИФНС должна будет подтвердить право на вычет в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня, когда гражданин подал заявление. Сейчас на камеральную поверку декларации 3-НДФЛ закон отводит три месяца.

Обратите внимание, что справку о доходах, полученных после 1 января 2021 года, сотрудники получат по новой форме. Бухгалтерия возьмет ее из приказа об утверждении 6-НДФЛ за 2021 год. 

По новым правилам подтверждение вычета на лечение и обучение поступит сразу работодателю. Это означает, что работнику не придется приносить в бухгалтерию бумажное уведомление о праве на социальные вычеты. Налоговая направит уведомление по ТКС самостоятельно.

Новые нормы действуют с 2022 года.

Бухгалтерам придется списывать малоценку по новым правилам

После перехода на новые ФСБУ есть неясность, какими именно проводками отражать приобретение малоценки. У бухгалтера есть два варианта: через счета учета затрат или сразу на счет 90 «Продажи». Рассмотрим их ниже.

По новым правилам с 2021 года активы со сроком полезного использования больше 12 месяцев или обычного операционного цикла нельзя учитывать в составе запасов (п. 3 ФСБУ 5/2019). Это основные средства. А основные средства с первоначальной стоимостью меньше лимита списывают сразу на расходы в периоде приобретения (п. 5 ФСБУ 6/2020). Приобретение малоценки можно отразить через счета учета затрат или сразу на счет 90 «Продажи».

Списывать на счета учета затрат. Первый вариант предполагает отражение стоимости малоценки на обычных счетах затрат, куда их списала бы компания со счета 10 при отпуске в производство в период применения ПБУ 5/01 – счета 20, 23, 25, 26, 29 или 44.

Однако учет в расходах текущего периода предполагает, что стоимость малоценки в конце отчетного периода полностью попадет на счет 90 «Продажи». Из перечисленных счетов в полной сумме списываются на счет 90 только счет 26 и 44. Остальные могут либо содержать стоимость незавершенного производства (счета 20 и 29), либо распределятся на стоимость незавершенки (счет 25).

Чтобы обеспечить полное списание малоценки на счет 90, на счетах 20, 23, 25 и 29 можно открыть отдельные субсчета. Например, «Малоценные основные средства». В конце отчетного периода бухгалтер не будет распределять этот субсчет и не будет включать в себестоимость продукции, работ или услуг, а сразу спишет на счет 90.

Проводка будет следующей:

Дебет 20 (23, 25, 29) субсчет «Малоценные ОС» Кредит 60
– отражено приобретение малоценных основных средств и их единовременное списание в расходы текущего периода;

Дебет 19 Кредит 60
– отражен входной НДС по малоценным основным средствам, если компания является плательщиком НДС;

Дебет 90 Кредит 20 (23, 25, 29) субсчет «Малоценные ОС»
– расходы по приобретению малоценных ОС списаны в расходы текущего периода.

Списывать сразу на счет 90. Второй вариант предполагает отражение стоимости малоценки сразу на счете 90 «Продажи». Проводка будет следующей:

Дебет 90.2 Кредит 60
– отражено приобретение малоценных основных средств и их единовременное списание в расходы текущего периода;

Дебет 19 Кредит 60
– отражен входной НДС по малоценным основным средствам, если компания является плательщиком НДС.

Сравнение двух вариантов. Преимущество учета малоценки на счетах затрат по сравнению со списанием на счет 90 в том, что бухгалтер сможет видеть аналитику расходов. Ведь на счете 90 учет затрат в разрезе конкретных расходов не предусмотрен. Использовать счета затрат представляется более правильным, поскольку суть расходов не изменилась, изменился лишь период их признания.

Независимо от выбранного способа стоимость малоценных основных средств спишется в конце отчетного периода на счет 90. Таким образом, показатели бухгалтерской отчетности в обоих случаях будут одинаковыми.