Налоговики готовят новый отчет по НДС для компаний и ИП, которые работают с прослеживаемыми товарами. Отчитываться будут как плательщики, так и неплательщики НДС.

ФНС разработала форму и порядок заполнения отчетности по операциям с товарами, которые подлежат обязательной прослеживаемости. Так, организации и ИП, которые ведут операции с прослеживаемыми товарами, подают в ИФНС отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Срок подачи отчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Такой порядок прописан в проекте постановления Правительства, который разработали для функционирования системы прослеживаемости.

Порядок заполнения отчета прописан в приложении 8, а электронный формат – в приложении 12 к проекту приказа ФНС. В частности, в строках и графах отчета указывают:

Когда проект утвердят, порядок заработает с 1 июля 2021 года. Одновременно с этим ФНС утвердит четыре вида отчетности, одним из которых будет операционный отчет для плательщиков и неплательщиков НДС. Проект приказа о новой отчетности налоговики уже подготовили.

Те, кого признают плательщиками НДС, отражают в операционном отчете четыре группы операций:

• приобретение прослеживаемых товаров у тех, кто применяет спецрежимы или освобождение от налога по статье 145 НК (неплательщиков НДС);
• операции, в результате которых товары исключаются из прослеживаемости;
• операции, в результате которых товары, исключенные из системы прослеживаемости, вновь подпадают под контроль;
• реализация или получение прослеживаемых товаров в результате операций, которые не облагают НДС по статьям 146 или 149 НК.

Неплательщики НДС отражают в отчете три группы операций:

• реализация или получение прослеживаемых товаров, в том числе через посредников;
• операции, в результате которых товары исключаются из системы прослеживаемости;
• операции, в результате которых товары, исключенные из системы прослеживаемости, вновь подпадают под контроль.

C 1 июля будете оформлять счета-фактуры на новом бланке. Правительство внесло поправки в постановление № 1137. Изменения потребовались из-за введения в стране режима прослеживаемости товаров. 

Порядок заполнения отчета прописан в приложении 8, а электронный формат – в приложении 12 к проекту приказа ФНС. В частности, в строках и графах отчета указывают:

• наименование, ИНН и КПП участника системы прослеживаемости;
• код вида операции, отраженного в отчете;
• наименование и реквизиты счетов-фактур, УПД и других документов, на основании которых совершена операция;
• наименование, ИНН и КПП контрагента;
• количество и стоимость товаров без НДС по каждому регистрационному номеру партии товаров (РНПТ). РНПТ в отчете – обязательный реквизит.

Если в отправленном отчете организация или предприниматель обнаружили ошибки, они будут обязаны подать корректировочный отчет. Срок отправки корректировочного отчета – следующий рабочий день после выявления ошибок.